Главное за 30 секунд
- Да, налоговые долги ИП обычно могут быть списаны после завершения банкротства вместе с другими обязательствами.
- В процедуре учитываются налоги, сборы, пени и штрафы перед бюджетом.
- Но текущие платежи, а также долги, связанные с недобросовестным или незаконным поведением должника, могут сохраниться после банкротства по закону РФ.
Налоговые долги ИП при банкротстве включаются в общую процедуру гражданина. Закон относит налоги, сборы, пени и иные обязательные платежи в бюджет к обязательным платежам.
Если задолженность возникла до возбуждения дела и включена в реестр, она погашается за счет имущества должника, а непогашенный остаток после завершения процедуры обычно списывается.
Важно различать старые и текущие налоги:
Пример: ИП закрыл бизнес с долгом по УСН, страховым взносам и пеням. Если эти обязательства возникли до банкротства и не подпадают под исключения статьи 213.28, после завершения реализации имущества их непогашенная часть может быть списана.
Сам факт того, что долг возник из предпринимательской деятельности, не мешает списанию: для ИП действует одно дело о банкротстве гражданина.
Это верно и для бывшего ИП.
Главные риски и ошибки
Главная ошибка — считать, что банкротство спишет любые требования ФНС. Текущие налоги после возбуждения дела нужно платить отдельно. Суд также может отказать в освобождении от обязательств, если должник уклонялся от налогов, скрывал имущество, сообщал ложные сведения или иным незаконным способом создавал либо не исполнял долг. Перед подачей заявления важно разделить старую и текущую задолженность.
Вывод
Налоговые долги ИП обычно списываются после банкротства, если возникли до процедуры и нет оснований для отказа в освобождении от обязательств. Проверьте структуру долга ФНС до подачи заявления.
Нормативные акты
Если задолженность возникла до возбуждения дела и включена в реестр, она погашается за счет имущества должника, а непогашенный остаток после завершения процедуры обычно списывается.
Важно различать старые и текущие налоги:
- задолженность, возникшая до банкротства, учитывается в деле;
- налоги и иные обязательные платежи, возникшие после возбуждения дела, относятся к текущим и погашаются отдельно;
- налоговая вправе заявить требования в реестр как уполномоченный орган;
- освобождение от долгов действует и в отношении требований, которые кредитор не заявил в процедуре, если закон не устанавливает исключение.
Пример: ИП закрыл бизнес с долгом по УСН, страховым взносам и пеням. Если эти обязательства возникли до банкротства и не подпадают под исключения статьи 213.28, после завершения реализации имущества их непогашенная часть может быть списана.
Сам факт того, что долг возник из предпринимательской деятельности, не мешает списанию: для ИП действует одно дело о банкротстве гражданина.
Это верно и для бывшего ИП.
Главные риски и ошибки
Главная ошибка — считать, что банкротство спишет любые требования ФНС. Текущие налоги после возбуждения дела нужно платить отдельно. Суд также может отказать в освобождении от обязательств, если должник уклонялся от налогов, скрывал имущество, сообщал ложные сведения или иным незаконным способом создавал либо не исполнял долг. Перед подачей заявления важно разделить старую и текущую задолженность.
Вывод
Налоговые долги ИП обычно списываются после банкротства, если возникли до процедуры и нет оснований для отказа в освобождении от обязательств. Проверьте структуру долга ФНС до подачи заявления.
Нормативные акты
- Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: статья 2 — понятие обязательных платежей; статьи 5, 213.1, 213.28, 214, 214.1.
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015 № 45: пункт 2 — правила банкротства граждан применяются к ИП независимо от связи обязательств с предпринимательской деятельностью; пункты 45–46 — основания отказа в освобождении от обязательств.
- Обзор судебной практики по делам о банкротстве граждан, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025: исключения из освобождения от долгов применяются с учетом характера поведения должника.